[계정/분개] 현금성자산 정의 및 분개

현금성자산의 정의 및 분개 방법에 대한 포스팅입니다.

계정 정의

대규모의 거래 비용 없이 현금으로 전환이 가능하고, 이자율 변동에 따른 가치변동 위험이 크지 않은 단기금융상품입니다. 취득 당시 만기 혹은 상환일이 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산이라 합니다. 재무상태표에서 유동자산 중 당좌자산 내 현금 및 현금성장산으로 표시되며, 개인과 법인 모두에게 공통으로 적용됩니다. 

현금을 단기적으로 운용하여 이익을 얻기 위해 투자한 것으로 현금과 거의 유사한 환금성을 갖는 자산을 말합니다. 기업회계상 ① 유가증권 및 단기금융상품으로서 ② 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 ③ 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않으며 ④ 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산에 포함시키고 있는데, 예를 들어 취득당시의 만기가 3개월 이내에 도래하는 채권이나 취득당시의 상환일까지 기간이 3개월 이내인 상환우선주, 3개월 이내의 환매조건인 환매체가 현금성자산에 속합니다. (영화조세통람)

분개 예시

1. 현금성자산 증가 시

(주)FIQ는 만기가 1개월 내에 도래하는 채권을 9,900,000원어치(액면가액 10,000,000원) 구입하고 대금을 송금해주었다.

→ (차변) 현금성자산 9,900,000  (대변) 보통예금 9,900,000

2. 현금성자산 감소 시

(주)FIQ는 위 채권이 만기가 되어 원금이 통장으로 입금되었다. (이자 100,000 가정)

→ (차변) 보통예금 10,000,000  (대변) 현금성자산 9,900,000

                                                  이자수익       100,000

기타 정보

1. 현금성자산 분류 기준은 보고기간 말 기준이 아닌, 가입시점이나 취득 당시입니다.

2. 단기금융상품으로 분류되는 정기예금 및 정기적금은 보고기간 말 기준으로 1년 내 만기가 도래하는 것입니다.

(참고 Source : 금융감독원, 회계기준원, 국세청, 경리회계 실무자가 꼭 알아야 할 계정과목, 네이버 지식백과, 영화조세통람)

도움이 되었길 바랍니다.

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